+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Ндс по договору аренды

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей. Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Аренда муниципального имущества и НДС 2018 - 2019

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности.

По общему правилу, арендодатель-плательщик НДС должен выставлять арендатору счет-фактуры, в которых сумма налога выделена отдельной строкой. Размер НДС арендодатель может принять к вычету. В зависимости от условий договора, сумма вознаграждения, выплачиваемая арендодателю, может быть как постоянной, так и переменной. В случае, если Вы передаете в аренду небольшое помещение например, 1 кв.

Арендная плата в таком случае считается постоянной. Если Вы передаете в аренду помещение с большой площадью, при этом арендатор использует его под магазин банк, представительство и т. Последний показатель может быть зафиксирован в договоре по среднему значению и приплюсован к сумме арендной платы. В таком случае, арендные платежи от пользователя помещения будут поступать к Вам в виде постоянной суммы аналогично примеру выше. Если средний показатель коммунальных платежей рассчитать невозможно к примеру, в помещении периодически ведутся строительные работы , то к размеру арендной платы стоит добавить переменный показатель.

Он будет рассчитываться исходя из фактически использованных арендатором ресурсов электроэнергии, теплоэнергии, услуг водоснабжения и водоотведения и т. Сегодня нередки случаи, когда фирма-нерезидент передает в пользование на платной основе имущество недвижимость в РФ, которым владеет на правах собственников. При этом нерезидент обязан зарегистрироваться в налоговом органе для уплаты налога на имущества.

Возникает ли у иностранной компании в данном случае обязательство по уплате НДС? Это зависит от ряда факторов, подробнее о которых — в таблице ниже. Достаточно часто предприниматели и организации-юрлица размещают торговые точки например, киоски по продаже канцтоваров в зданиях государственной администрации, налоговой инспекции и прочих органах государственной и муниципальной власти.

В связи с этим хозяйствующий субъект берет в аренду часть помещения, которое находится в госсобственности. О том, как исчислить НДС в данном случае, расскажем ниже. Допустим, Ваша организация оказывает банковские услуги, в связи с чем Вы арендуете помещение площадью 5 кв.

Кто Вы или госорган должен перечислять сумму НДС в бюджет? Согласно НК, в случае, если арендодателем по договору выступает государство, то НДС по операции должен перечислить пользователь помещения, то есть арендатор. Однако на практике применяют следующую схему: договор аренду заключают не с собственником, а с балансодержателем.

Аренда оформлена трехсторонним договором, согласно которого:. Размер налога самостоятельно начисляет и выплачивает в бюджет Национальный технический институт балансодержатель.

Налогообложение операций по аренде земли у государства существенно отличается от учета НДС операций по аренде госнедвижимости. Дело в том, что при аренде участка, находящегося в госсобственности, налоговых обязательств не возникает ни у фирмы-арендатора, ни у госоргана-арендодателя. Связано это с тем, что операции по аренде природных ресурсов в том числе земли освобождены от налогообложения НДС. Поэтому если Вы арендуете землю у государства, то обязанности налогового агента Вам исполнять не нужно.

При этом указать операцию в разделе 7 декларации Вам все же придется. Если в аренду взят участок казенного учреждения например, у детского сада или приюта для животных , то указывать информацию в декларации Вам не нужно. Налоговые обязательства в данном случае также не возникают. Ответ : В данном случае имеют место 2 операции: по получению участка в аренду, а также его субаренда.

Каким образом начисляется НДС в данном случае? Налоговый учет. НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка. Автор статьи Ольга Лазарева. В перечень имущества, которое является объектом лизинга, могут, в частности, входить: нажмите для раскрытия. В таком случае обязательства по уплате налога сохраняются за балансодержателем: нажмите для раскрытия. Ситуация Описание Росимущество передает недвижимость в аренду Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента.

Аналогичное правило действует в случае заключения договоров с местными органами например, с Региональным комитетом по управлению имуществом.

Балансодержатель передает недвижимость в аренду Допустим, договор заключен не с органами Росимущества местными или федеральными , а с организацией, которая приняла недвижимость в оперативное управление.

В таком случае обязательства налогового агента у Вас не возникает, а перечислять НДС обязан балансодержатель например, государственное или муниципальное унитарное предприятие.

Аналогично — в случае заключение трехсторонних договоров, в которых имущество передает балансодержатель, а Росимущество подтверждает его права. Нравится статья 12 7 Поделитесь статьей.

Добавить комментарий. Кто выставляет счет-фактуру? Как проверить декларацию по НДС? Если установлено, что передача в аренду недвижимости носит нерегулярный характер, то такая деятельность НДС не облагается. Оплачивать НДС должен арендатор, который в данной ситуации выступает налоговым агентом компании-нерезидента. Нерезидент самостоятельно исчисляет и уплачивает НДС тогда, когда передает имущество в лизинг регулярно.

В таком случае деятельность иностранной компании признается предпринимательской. Допустим, иностранная фирма приобрела в собственность несколько помещений в РФ, открыла представительство на территории РФ и осуществляет сдачу имущества в аренду.

В такой ситуации нерезидент регистрируется в ФНС и признается не только плательщиком налога на имущество, но и налога на прибыль и НДС в общем порядке. Если Вы заключили договор аренды с Росимуществом напрямую, то обязанность по уплате НДС возлагается на Вас как на налогового агента. Допустим, договор заключен не с органами Росимущества местными или федеральными , а с организацией, которая приняла недвижимость в оперативное управление.

Интересует кто платит НДС по договору аренды

Один из них — это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и или органов местного самоуправления п. Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.

Соответственно, арендатору не придется исполнять обязанности налогового агента, если арендодателем будет:. Не понадобится платить НДС и в случае аренды у государства земельных участков. Арендная плата за пользование ими обложению НДС не подлежит пп. Кстати, арендованное муниципальное имущество может быть передано арендатором в субаренду. Но при этом обязанности налогового агента с него не снимаются Письмо Минфина от НДС при аренде муниципального имущества считается по традиционной формуле: посредством умножения налоговой базы на ставку.

Если в договоре сумма НДС не выделена и указано, что налог включен в арендную плату, то налоговая база определяется на дату ее перечисления так:. Если имела места задержка с оплатой аренды и в связи с этим арендатор обязан уплатить неустойку, штраф и т.

Напомним, что ставка НДС с Налоговый агент в течение 5 календарных дней со дня перечисления арендной платы арендодателю должен составить счет-фактуру п. Хотя прямо этот срок для налоговых агентов в НК не прописан, в одном из своих писем ФНС рекомендовала ориентироваться на общеустановленный срок для выставления счетов-фактур Письмо ФНС от Счет-фактура должен быть зарегистрирован в книге продаж п. Постановлением Правительства РФ от Налоговый агент должен удержать исчисленный НДС из суммы арендной платы и перечислить его в бюджет п.

При аренде муниципального имущества НДС в - годах уплачивается 3-мя равными частями не позднее 25 числа каждого из 3-х месяцев, следующих за отчетным периодом, вместе с налогом по другим операциям п. То есть сроки для налоговых агентов установлены такие же, как и для налогоплательщиков. Если налоговый агент является плательщиком НДС , то он вправе принять уплаченный в бюджет НДС к вычету при применении спецрежимов или освобождения от уплаты налога по ст.

Для этого должны выполняться несколько условий п. Если все условия соблюдены, то право заявить НДС к вычету появляется у арендатора в том квартале, в котором этот налог был уплачен Письмо Минфина от При этом необходимо зарегистрировать счет-фактуру на арендную плату в книге покупок. Сведения об исчисленном НДС при аренде госимущества отражаются в разделе 2 декларации. В отношении каждого такого арендодателя заполняется свой раздел 2, если арендуется несколько объектов у разных госорганов.

Скачать форму декларации по НДС. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи.

Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу. Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. В ходе камералки НДС-декларации некоторые налоговые требуют бизнес-план. Форум для бухгалтера:.

Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ.

Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей.

Что нужно сделать с 11 по 15 января. Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Кассовые проверки возобновляются. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Правила перехода на ПСН временно смягчат. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры.

Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga. Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин. Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт.

Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона.

Пробный доступ получен! На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами.

Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Пять советов для бухгалтеров про договор аренды: как не получить налоговые проблемы

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества.

Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя.

Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой. Проверьте права арендодателя Решив заключить договор аренды, в первую очередь, рекомендуется проверить права арендодателя на предоставление имущества в аренду. Так как отсутствие такого права может повлечь не только выселение из арендуемого помещения, в силу признания договора ничтожным, но и претензии со стороны налоговых органов о неправомерности включения арендной платы в расходы.

Если арендодатель является собственником, то требуйте свидетельство о праве собственности или выписку из ЕГРП. Если же ваш арендодатель сам является арендатором данного помещения, тщательно изучите уже заключенный договор аренды и ищите условие о субаренде. Если субаренда договором предусмотрена, то лучше подстраховаться, получив письменное согласие собственника на сдачу в субаренду. Тогда принятие арендной платы в расходную часть будет законным.

Расходы в договоре аренды — это самый актуальный вопрос. Чтобы не разбираться с ним в судах, следует закрепить соответствующие условия в договоре. Обоснуйте включение аренды в расходы Согласовывайте и прописывайте в договоре, как именно будет подтверждаться обоснованность включения в расходы арендных платежей. Ни в налоговом, ни в гражданском законодательстве нет четкого указания на то, что арендные платежи должны подтверждаться ежемесячными актами.

Поэтому часто возникает вопрос: составлять ли эти акты? Ответ прост: акт нужен, но в случае, если обязанность составления такого акта предусмотрена договором. Своим Письмом от А для документального подтверждения расходов необходимы документы, оформленные согласно требованиям законодательства:.

То есть именно условия вашего договора регулируют этот вопрос. Если договором предусмотрено обязательное составление ежемесячного акта, то такой акт будет являться обязательным, а требования налогового инспектора при проверке обоснованности включения в расходы арендных платежей правомерны.

А если договором аренды такая обязанность не предусмотрена, то и составление ежемесячного акта не потребуется. А вот про акт приема-передачи арендованного имущества забывать не стоит.

Без него или без указания в договоре того, что договор имеет силу передаточного акта, налоговые органы посчитают, что фактически имущество в аренду передано не было. Учитывайте коммунальные расходы Речь снова пойдет о расходах, но уже о коммунальных. Хочется сразу отметить, что здесь решающим вновь будет сам договор. Во избежание проблем важно правильно изложить согласованные условия. Законодатель дает возможность сторонам договора аренды самим определить, кто из них будет нести бремя коммунальных расходов по содержанию арендуемого имущества.

Практика показывает, что существует несколько вариантов взаимодействия сторон договора аренды в части оплаты коммунальных услуг. Разберем подробно три самых популярных из них.

В таком случае стороны прописывают в договоре, что расходы по содержанию сданного в аренду помещения несет арендодатель. Данное условие необходимо прописать в обязанностях арендодателя и указать, что оплата коммунальных услуг производится за его счет по выставленным ему поставщиками этих услуг счетам.

Налоговые последствия при таком раскладе следующие. Арендодатель имеет право уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль на сумму произведенных затрат. НДС, уплаченный арендодателем в составе платы за коммунальные услуги, он может предъявить к вычету при условии, что арендная плата облагается НДС.

Арендатор при таком раскладе уплачивает арендодателю только арендную плату, сумму которой он включает в состав своих расходов, а предъявленный ему арендодателем НДС ставит к вычету. Вариант 2. Оплата коммунальных услуг производится за счет арендатора путем заключения отдельных договоров. Этот вариант пользуется популярностью только тогда, когда предметом аренды является государственная или муниципальная собственность или договор заключается на длительный срок. Так как тогда арендатору приходится самому заключать отдельные договоры с поставщиками коммунальных услуг.

Однако если стороны договорились именно так, то необходимо указать в договоре обязанности арендатора, а именно:. Арендодатель в данном случае коммунальные расходы не несет, а получает арендную плату, сумму которой он включает в состав доходов. Арендатор же указанные затраты может учесть в составе прочих расходов, а НДС, уплаченный в составе коммунальных платежей поставщикам услуг, может принять к вычету — при соблюдении условий, предусмотренных статьями и НК РФ наличие счета-фактуры, документов, свидетельствующих об оплате, и т.

Вариант 3. Оплата коммунальных услуг производится за счет арендатора путем включения коммунальных расходов в арендную плату. Этот вариант является наиболее оптимальным, так как арендатору не нужно заключать какие-то другие договоры, но при этом сумма, подлежащая уплате за потребленные коммунальные услуги, прозрачна и понятна обеим сторонам.

При таком порядке взаимодействия арендатор уплачивает коммунальные услуги как переменную часть в составе арендной платы. То есть арендатор выставляет счет на две позиции:. Фиксированная часть арендной платы изначально установлена договором. Переменная часть арендной платы равна сумме расходов на оплату коммунальных услуг, потребленных арендатором.

В договоре обязательно необходимо указать, что арендная плата состоит из двух частей: фиксированной и переменной. Тогда с налогообложением не возникнет проблем. Арендодатель всю сумму арендной платы включая переменную учитывает в доходах и облагает НДС. НДС предъявленный поставщиками коммунальных услуг арендодатель может принять к вычету. Арендатор, в свою очередь, учитывает в расходах всю арендную плату, включая фиксированную и переменную части и принимает НДС к вычету со всей суммы.

На практике встречаются и другие варианты взаимодействия сторон в части уплаты коммунальных платежей, как например возмещение коммунальных расходов арендодателю, или заключение агентского договора на уплату коммунальных расходов, или заключение отдельно договора аренды и договора на коммунальные услуги. Но эти варианты более трудозатратны, не имеют четкого законодательного регулирования, а судебная практика не единообразна.

Поэтому во избежание налоговых рисков рекомендуется использовать в договоре безопасные формулировки. Если обе стороны применяют общую систему налогообложения, то необходимо отдельно выделять НДС. Тогда обе стороны четко знают размер налога. Если одна из сторон договора применяет специальный режим налогообложения, то необходимо сделать ссылку на это.

Если ни одна из сторон не является плательщиком НДС, то во избежание конфликтных ситуации с налоговыми органами, лучше сделать ссылку и на это. Бывают и случаи, когда не плательщик НДС волей судьбы может превратиться в налогового агента. Это может произойти в случае, если арендодателем является государство в лице своих органов.

Избегайте формулировок об освобождении от арендной платы В соответствии с гражданским законодательством арендная плата может быть установлена в виде твердой суммы, доли полученной продукции и доходов, предоставления арендатором услуг, передачи арендодателю вещах и возложения на арендатора затрат на улучшение арендованного имущества.

Подробнее рассмотрим именно последний вид арендной платы. По условиям договора возложить на арендатора обязанность по улучшению арендованного имущества и зачесть данные расходы в счет арендной платы вполне законно. Налоговый орган может трактовать данную норму договора, так словно арендная плата вообще не предполагается. А безвозмездность в налогах очень дорого стоит. Тогда у арендатора за данный период возникает объект налогообложения в виде дохода — безвозмездно полученные услуги по предоставлению помещения.

Определить налоговую базу налоговым инспекторам не составит труда, так как стоимость арендной платы за последующие месяцы аренды определена в самом договоре.

Поэтому размытые формулировки могут сыграть не в вашу пользу. Для предупреждения такой ситуации лучше указать, например, что арендная плата взимается в двух формах: в твердой сумме и в форме возложения на арендатора затрат на улучшение арендованного имущества в такой-то период.

В заключение необходимо отметить, что законодательство в сфере аренды устроено вполне диспозитивно, поэтому большинство положений договора стороны могут согласовывать, так как им это необходимо. Стоит четко регулировать рассмотренные в данной статье аспекты, так как отсутствие в контракте определенных условий влечет за собой дополнительные налоговые риски. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики.

Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Подготовка документов к передаче в государственный архив. Не сейчас. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Подтвержденный профиль.

Посмотрите программу курса! Зарплата и Отчетность Basilio. Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Экспресс-курс для кадровиков и бухгалтеров про основное в кадровом учете.

Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Если в договоре цена определена, при этом нет указания о включении невключении НДС, кроме того, в договоре не указано из договора и иных обстоятельств не следует , что цена не включает сумму налога, то НДС считается включенным в цену, и арендатор не вправе начислить НДС сверх цены договора.

Обоснование вывода: Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. Изменение цены после заключения договора допускается в случаях и на условиях, предусмотренных договором, законом либо в установленном законом порядке п. В соответствии с п. В расчетных документах, в том числе в реестрах чеков и реестрах на получение средств с аккредитива, первичных учетных документах и в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой п.

Исполнение договора оплачивается по цене, установленной соглашением сторон п. Из данного определения цены следует, что стороны при ее определении в договоре считают ее окончательной и не предполагают ее изменение в зависимости от нормы налогового законодательства, применяемой продавцом системы налогообложения, и прочих обстоятельств, лежащих за рамками гражданских правоотношений. Кроме того, следует учитывать, что налоговые правоотношения гражданским законодательством не регулируются п.

В силу ст. Налоговая ставка является одним из элементов налогообложения. Таким образом, как указано в п. И суды, и контролирующие органы в настоящее время руководствуются позицией, изложенной в п.

При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода. В связи с этим если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС и иное не следует из обстоятельств, предшествующих заключению договора, или прочих условий договора, судам надлежит исходить из того, что предъявляемая покупателю продавцом сумма налога выделяется последним из указанной в договоре цены, для чего определяется расчетным методом смотрите также определения Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от При этом продавец не вправе взыскивать с покупателя НДС сверх согласованной в договоре цены.

Так, к примеру, в п. Другое дело, если из условий договора следует, что собственник имущества при сдаче его в аренду размер арендной платы определил без учета НДС; в таком случае при уплате арендной платы сумма НДС должна определяться сверх суммы арендной платы постановление Второго ААС от Таким образом, если в договоре цена определена, при этом нет указания о включении невключении НДС, кроме того, в договоре не указано из договора и иных обстоятельств не следует , что цена не включает сумму налога, то НДС считается включенным в цену, и арендатор не вправе начислить НДС сверх цены договора.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами: - Энциклопедия решений. НДС, предъявляемый продавцом покупателю; - Вопрос : Имущество передается в аренду государственным унитарным предприятием учредитель - субъект Федерации с согласия собственника. Как правильно указывать начальную минимальную цену договора лота при размещении на сайте торгов аукциона на право заключения договора аренды нежилых помещений: с НДС или без НДС в отчете независимого оценщика цена указана без НДС?

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Гражданское право В договоре аренды определен размер арендной платы, коммунальных и эксплуатационных платежей, но не указано, с НДС или без НДС.

В данном случае НДС считается уже включенным в размер платежа или берется сверх него? В договоре аренды определен размер арендной платы, коммунальных и эксплуатационных платежей, но не указано, с НДС или без НДС. С Новым годом! До Нового года 00 00 00

Чеки "полный расчет" при кассовом методе налогового учета. Рекомендации по оплате труда на год.

Арендные платежи можно учесть в базе по налогу на прибыль без ежемесячных актов оказанных услуг. А для принятия к вычету сумм НДС по услугам аренды нужен счет-фактура. Договор аренды — один из самых востребованных договоров, заключаемых компаниями и ИП при осуществлении предпринимательской деятельности на территории России.

Объектом аренды может быть разное имущество: земельные участки, здания, помещения, оборудование, транспорт и др.

Арендатор временно, в период действия договора аренды, пользуется и владеет имуществом, не являясь его собственником. К затратам арендатора на аренду помещений относятся, в частности, расходы на арендную плату. То есть, заключив договор аренды, стороны договора определяют и сумму ежемесячной арендной платы. Арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп.

Они учитываются для целей налогообложения прибыли при условии их соответствия требованиям пункту 1 статьи Налогового окдекса. То есть указанные расходы должны быть экономически оправданы, подтверждены документами и осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода. При применении метода начисления датой осуществления расходов в виде арендных платежей признается одна из дат подп. Для целей налогообложения сдача имущества в аренду является оказанием услуг, так как результаты такой деятельности не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности п.

Таким образом, если стороны заключили договор аренды и подписали акт приема-передачи предмета аренды, то это значит, что услуга реализуется потребляется сторонами договора. И у их есть основание для включения в состав налоговой базы по налогу на прибыль: у арендодателя — сумм доходов от реализации такой услуги, а у арендатора — расходов в связи с потреблением услуги. Глава 34 ГК РФ, регулирующая правоотношения по договору аренды, не требует ежемесячного составления актов оказанных услуг по договору аренды субаренды для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей.

Если только их составление прямо не предусмотрено договором аренды. Итак, передача имущества в аренду признается услугой. Право на вычет НДС при наличии соответствующих первичных документов появляется при одновременном выполнении трех условий ст. Отсутствие ежемесячно заключаемых актов оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду не является основанием для отказа в принятии НДС к вычету. Затраты на аренду признаются расходами по обычным видам деятельности п.

Приказом Минфина от Другими словами, арендатор должен отразить арендную плату в учете в том периоде, к которому она относится.

Начисление арендной платы В феврале года компания по акту приемки-передачи получила в пользование нежилое помещение. Помещение используется для производства продукции. Его стоимость определена в договоре аренды в сумме 2 рублей.

Арендную плату фирма платит ежемесячно в сумме 48 рублей в т. НДС руб. Фирма в налоговом учете применяет метод начисления. В учете бухгалтер делает записи:. Дебет 2 рублей — отражена стоимость полученного по договору аренды нежилого помещения первичный документ — акт приемки-передачи объекта недвижимости.

Бухгалтер фирмы при расчете налогооблагаемой прибыли за 1 квартал года включил в состав прочих расходов сумму затрат на арендуемое помещение в размере 80 руб. А в состав суммы, заявленной к вычету в декларации по НДС, был включен налог в размере 16 руб.

Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году. Учет и отчетность. Арендодатель является собственником имущества. Он сдает его в аренду, а арендатор принимает. Арендные платежи — в расходы Арендные платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией подп. Компания может выбрать один из трех вариантов и закрепить его в учетной политике.

Если только их составление прямо не предусмотрено договором аренды Сделаем вывод. Для подтверждения расходов на аренду помещения необходимы следующие документы: договор, составленный в соответствии с гражданским законодательством; акт приемки-передачи имущества; платежные документы, подтверждающие факт уплаты арендных платежей. НДС-вычет Итак, передача имущества в аренду признается услугой. В учете бухгалтер делает записи: Февраль г. Что изменилось? Кадры ПФР назвал сроки выплат январских пенсий.

Проверки Проверки ККТ возобновят с 1 января. Что изменилось в налогах и отчетности с года? Все выпуски. Как оплачивается работа в выходные и праздники? Как облагаются налогами операции по продаже акций, купленных за иностранную валюту? Коронавирус Всё о влиянии карантина на бухучет, налогообложение, ведение бизнеса и трудовую деятельность. Отпускные Всё, что изменилось в правилах начисления и выплаты отпускных в году.

Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Налог на добавленную стоимость у арендодателя

Положения договора аренды интересуют не только стороны, заключившие этот договор, но и третьих лиц: внимательнее всего читают договор представители налоговых органов в поисках пункта, за который можно зацепиться. В данной статье мы рассмотрим, на какие аспекты следует обратить внимание при подготовке договора аренды недвижимого имущества. Поэтому все условия договора должны быть четко сформулированы, чтобы инспектор не мог трактовать ту или иную норму во вред сторонам договора. Налоговые последствия даже, казалось бы, простого договора аренды порой могут быть плачевны для фирмы или предпринимателя. Мы подготовили пять советов, которые помогут сформулировать договор аренды так, чтобы обезопасить себя от проблем с налоговой.

Для компаний, которые передают помещения, участки и прочее имущество в аренду, а также для фирм-арендаторов существуют особые условия налогообложения НДС. В сегодняшней статье разберем основные аспекты налогообложения НДС при аренде жилых и нежилых помещений, а также коснемся специфики учета НДС при аренде госсобственности.

Арендные платежи: расходы и НДС-вычет

ФНС России разъяснила порядок уплаты НДС при передаче в аренду имущества, принадлежащего органам государственной власти РФ и ее субъектам органам местного самоуправления. Если казенное учреждение, включая органы субъектов РФ и органы местного самоуправления, сдает имущество, которое закреплено за ним на праве оперативного управления, то арендатор не должен платить НДС. Это предусмотрено нормами ст. Налоговая база в этом случае определяется как сумма арендной платы с учетом налога. Разъяснения представлены в связи с многочисленными обращениями территориальных налоговых органов и налогоплательщиков, и с учетом сложившейся судебно-арбитражной практики. Данная позиция доведена до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Дата публикации:

НДС при аренде. Помещения, нежилого помещения, муниципального имущества, земельного участка

По договору аренды имущественного найма арендодатель наймодатель обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование статья Гражданского кодекса Российской Федерации далее — ГК РФ. При этом право сдачи имущества в аренду принадлежит собственнику этого имущества. Следовательно, арендодателем может быть любая организация, в собственности которой находится соответствующее имущество.

Уплата НДС налоговым агентом при аренде государственного или муниципального имущества.  Организация или ИП может выступать налоговым агентом по НДС в нескольких случаях. Один из них – это аренда на территории РФ федерального имущества, имущества субъектов РФ, муниципального имущества у органов госвласти и управления и (или) органов местного самоуправления (п. 3 ст. НК РФ). Причем обязанности налогового агента возникают, только если такие органы выступают именно в качестве арендодателей.

ФНС России разъяснила, в каких случаях организация или ИП платит НДС при аренде госимущества

Главная Документы 1. НДС при аренде недвижимости: уплата налога арендодателем Внимание! Начать применять Стандарты можно и раньше.

Арендные платежи можно учесть в базе по налогу на прибыль без ежемесячных актов оказанных услуг. А для принятия к вычету сумм НДС по услугам аренды нужен счет-фактура. Договор аренды — один из самых востребованных договоров, заключаемых компаниями и ИП при осуществлении предпринимательской деятельности на территории России. Объектом аренды может быть разное имущество: земельные участки, здания, помещения, оборудование, транспорт и др.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при передаче неотделимых улучшений / VAT on the transfer of inseparable improvements
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Афиноген

    Алексей, расскажите пожалуйста о специфике привлечения к уголовной ответственности членов избирательной комиссии за фальсификацию результатов выборов ? У вас в практике было такое ? Чья подследственность ? Как собрать доказательную базу по данному виду преступлений и самое главное, как предотвратить преступления в сфере выборов ?

  2. bundrobudmi

    И вспомни заветы предков своих.

  3. tronelvie

    Расскажите про новые меры пресечения, интересно ваше мнение

  4. Изяслав

    Так что бля, бляхи легальны уже?

  5. Константин

    Было дело, чинуши озвучили 20000уе, после давления на кассиров цена упала до 3000. Но мне очень повезло, купил соседний участок)))