+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Патент на изобретение бухгалтерский учет

Патент на изобретение бухгалтерский учет

В нашей стране практически все коммерческие компании занимаются торговлей в том или другом виде. Делается это на разных уровнях сложности. Но не стоит забывать, что есть и те предприятия, цель которых на этом рынке — создать что-то новое, запатентовать это, а далее получать доход от авторства в течение установленного законом периода. Сегодня мы поговорим о случае, когда сотрудник или группа работников предприятия под началом компании смог смогла создать изобретение, претендующее на признание авторских прав. Какие с него могут быть получены доходы, какие операции должен произвести бухгалтер с этими деньгами, в каком случае будет выдан патент и сколько он действует? Поговорим об этом далее в нашей статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В век активного развития не только технологий, но и конкуренции, все сильнее возрастает роль интеллектуальной собственности, права на которую становятся как предметом различных договоров, так и судебных разбирательств. С правовой точки зрения интеллектуальная собственность ИС — это исключительное право на использование результатов интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.

Расходы на патент, "Проведение патентного поиска". бухгалтерский налоговый учет.

В нашей стране практически все коммерческие компании занимаются торговлей в том или другом виде. Делается это на разных уровнях сложности.

Но не стоит забывать, что есть и те предприятия, цель которых на этом рынке — создать что-то новое, запатентовать это, а далее получать доход от авторства в течение установленного законом периода.

Сегодня мы поговорим о случае, когда сотрудник или группа работников предприятия под началом компании смог смогла создать изобретение, претендующее на признание авторских прав. Какие с него могут быть получены доходы, какие операции должен произвести бухгалтер с этими деньгами, в каком случае будет выдан патент и сколько он действует? Поговорим об этом далее в нашей статье.

В нашем случае патент — это документ, подтверждающий авторство изобретения. По разным данным, время, которое будет затрачено на подачу заявление и получение конечного документа может составить от 1 до 1,5 лет. Отчасти это связано с бюрократизмом самой процедуры. Только представьте, сколько у нее этапов…. Далее проводится формальная экспертиза, которая определяет, существуют ли у изобретения абсолютные аналоги;. Если есть, то заявка отклоняется.

Если нет, то заявителя извещают о положительном окончании формальной экспертизы;. В том случае, если у комиссии возникнут вопросы по поводу изобретения, то они должны будут быть направлены заявителю в виде запросов. Если ведомство получает положительные для себя ответы, то оно извещает заявителя о том, что данное изобретение будет запатентовано;.

В установленный срок заявителю необходимо заплатить государственную пошлину и получить свидетельство о регистрации патента. В этой последовательности действий не учтены те моменты, когда еще на этапе формальной экспертизы изобретателю приходится отстаивать право на признание уникальности своего творения.

В общем, нюансов может быть много и срок, равный, 18 месяцам — это один из самых благоприятных раскладов. Предположим, компания или физическое лицо добились того, чтобы их изобретение было запатентовано.

После этого остро встает вопрос о том, как дать грамотную юридическую оценку полученному документу. Дело в том, что изобретателем может быть признан один единственный человек. Если ему помогала группа людей, то каждый из них будет признан патентообладателем, а значит, сможет претендовать на полученную прибыль. Также патентообладателем может быть признана компания, в составе которой трудился фактический изобретатель.

Чтобы не ходить далеко, в качестве примера возьмем корпорацию Samsung, которая выводит на рынок каждый год все новые и новые изобретения. Понятное дело, что ее сотрудники создают что-то новое, согласно распоряжениям руководства.

Именно в этом случае приоритетное право на патент будет иметь юридическое, а не физическое лицо. В России происходит то же самое. Ростех, Алмаз-Антей и прочие корпорации работают по такому же принципу, что приносит им безусловный доход.

Однако если представить себе ситуацию, что автором изобретения признается одно единственное лицо, то для него установлены следующие сроки действия патента:. Патент на изобретение действует 12 месяцев.

Началом периода в этом случае считается дата подачи заявления;. Патент на полезную модель действует до истечения пяти лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности.

Срок его действия может быть продлен указанным федеральным органом по ходатайству патентообладателя, но не более чем на три года;. Патент на промышленный образец действует до истечения 10 лет. Источником денежных средств в данном конкретном случае станет внедрение изобретения в производство. В зависимости от условий, на которых изобретатель сможет договориться с производственной компанией, ему будет выплачиваться определенное вознаграждение с каждой проданной единицы товара.

Если разбирать ситуацию, при которой автор изобретения остается работать в организации или же создает свою компанию, в основе которой будет лежать патентное право, то необходимо сказать и о налогообложении. Другими словами, деньги, полученные от продажи технологии или запатентованного образца, не являются базой для исчисления налога на доходы физических лиц, но при этом должны быть учтены в базе налога на прибыль предприятия.

Это значит, что если физическое лицо получило доход от своего изобретения и он трудоустроен в какой-то организации, то он не должен обращаться в свою бухгалтерию за помощью в уплате, так как налоговым агентом будет считаться он сам, в отличие от случаев, когда он получает должностной оклад, премии и т. Создать изобретение и получить на него патент — это удел поистине талантливых людей, коих, к сожалению, у нас сейчас немного.

Во всяком случае, в этом вопросе фигурируют деньги и с ними бухгалтеру нужно как-то работать. Сервис 1С Предприятие 8 онлайн от компании Scloud — это как раз именно то, что нужно! Интуитивно понятный, удобный в использовании интерфейс и, что не маловажно, недорогой по стоимости сервис делает работу более комфортной. Воспользуйтесь бесплатным доступом на 14 дней и оцените все его преимущества в спокойной для себя обстановке!

То, что мы описали выше — это не более чем теория, в которую хочется верить и которая время от времени становится реальностью. Дело в том, что большинство изобретателей — это ученые, которые обладают специфическим в сравнении с нами складом ума. Нечистые на руку компании хорошо знают об этом, и может получиться так, что изобретение какого-нибудь сотрудника НИИ с легкой руки администрации института может быть запатентовано на сам институт или, что еще хуже, на другое физическое лицо, которое фактически не имеет никакого отношения к изобретению.

Если у истинного создателя разработки есть желание оспорить это в суде, то, по неподтвержденной информации, сделать это будет достаточно сложно.

Спрашивается, какую посильную помощь в этом вопросе может оказать бухгалтер, радеющий за интересы своего знакомого, сослуживца или коллеги?

Правильно, подвигнуть изобретателя решать проблему в судебном порядке, даже если все говорит о том, что доказать авторство будет практически невозможно. Хотя существует и мировая судебная практика, которая наглядно демонстрирует возможность решить эту проблему. В данном случае может быть достаточно продемонстрировать суду предварительные наработки, рукописи, черновики, неудачные образцы изобретения, которые предшествовали итоговой разработке.

Дорогие коллеги, как мы видим, работа с патентами и авторским правом — это, как правило, хлопотное и затратное по времени и силам занятие. Однако и у него есть свои плюсы:. Изобретатель, запатентовавший свое изобретение или технологию производства, может существенно улучшить свое материальное состояние, заложив его в основу будущего бизнеса;.

С точки зрения налогообложения бухгалтер должен четко понимать, кто конкретно является патентообладателем и если речь идет о юридическом лице, применяющем УСН, то уплата налогов будет проходить в упрощенном режиме;.

Не стоит пренебрегать юридической составляющей в оформлении патента. Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе "Счета и оплата" в Вашем Личном Кабинете. Используя этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie. Ваши данные надежно защищены. Мастер на все руки: порядок налогового учёта доходов от изобретения. О получении патента В нашем случае патент — это документ, подтверждающий авторство изобретения. Только представьте, сколько у нее этапов… Сначала подается заявление установленного образца; Далее проводится формальная экспертиза, которая определяет, существуют ли у изобретения абсолютные аналоги; Если есть, то заявка отклоняется.

Получение дохода Предположим, компания или физическое лицо добились того, чтобы их изобретение было запатентовано. Однако если представить себе ситуацию, что автором изобретения признается одно единственное лицо, то для него установлены следующие сроки действия патента: Патент на изобретение действует 12 месяцев.

Началом периода в этом случае считается дата подачи заявления; Патент на полезную модель действует до истечения пяти лет с даты подачи заявки в федеральный орган исполнительной власти по интеллектуальной собственности. Срок его действия может быть продлен указанным федеральным органом по ходатайству патентообладателя, но не более чем на три года; Патент на промышленный образец действует до истечения 10 лет.

Налогообложение Если разбирать ситуацию, при которой автор изобретения остается работать в организации или же создает свою компанию, в основе которой будет лежать патентное право, то необходимо сказать и о налогообложении. Выводы Дорогие коллеги, как мы видим, работа с патентами и авторским правом — это, как правило, хлопотное и затратное по времени и силам занятие.

Однако и у него есть свои плюсы: Изобретатель, запатентовавший свое изобретение или технологию производства, может существенно улучшить свое материальное состояние, заложив его в основу будущего бизнеса; С точки зрения налогообложения бухгалтер должен четко понимать, кто конкретно является патентообладателем и если речь идет о юридическом лице, применяющем УСН, то уплата налогов будет проходить в упрощенном режиме; Не стоит пренебрегать юридической составляющей в оформлении патента.

Благодарим за внимание и до скорого! Все статьи блога. Попробовать бесплатно. Новые правила зачёта НДФЛ. Работа по совместительству: принимаем иностранного гражданина.

Ретро-скидки и ретро-бонус: как учитывать покупателю и продавцу? Жду Ваших предложений и вопросов. Кузьмин Виталий Сергеевич, генеральный директор. Выберите тип обращения. Предложение Вопрос Жалоба Благодарность. Отправить письмо. Пожалуйста, подождите. Идет обработка данных Пожалуйста, подождите: мы создаем для вас личный кабинет и подготавливаем рабочее место. Счет сформирован Вы можете оплатить его онлайн или банковским переводом в разделе "Счета и оплата" в Вашем Личном Кабинете.

Вопросы по сервису, счетам и др. Консультация по 1С Техническая проблема. Написать в техподдержку. Сейчас вы не авторизованы в Личном кабинете. Вы можете продолжить оформление заявки без авторизации. Оформить заявку. Часть запросов выгрузка баз, выгрузка ЭЦП и пр. Регистрация Восстановление пароля. Выберите способ восстановления пароля и укажите свои данные.

Мы пришлем вам ссылку для обновления пароля. Получить ссылку. Задать вопрос. Напишите ваш вопрос, и менеджер Scloud свяжется c вами для консультации. Отправить вопрос.

Создание нематериальных активов

Несмотря на кризис, жизнь в стране идет своим чередом. Наши компании патентуют свои изобретения, промышленные образцы, полезные модели, причем не только в России, но и за границей.

То же самое и с товарными знаками: бывает, что российские организации регистрируют свои бренды за рубежом. Как учитывать расходы на регистрацию товарных знаков и получение патентов в другой стране в налоговом и бухгалтерском учете?

Можно учесть их сразу или нужно списывать равномерно, путем начисления амортизации? Оказывается, не такой уж это простой вопрос. Списывать эти затраты путем начисления амортизации нет оснований, и вот почему. Для признания НМА в налоговом учете необходимо наличие потенциальной способности объекта приносить владельцу экономические выгоды дохо д п.

Полученные за границей патенты и зарегистрированные товарные знаки отвечают этим критериям например, организация может получать доход по лицензионным договорам или договорам отчуждения исключительных прав. По мнению Минфина, международные патенты и товарные знаки не образуют самостоятельного объекта НМА. Впрочем, если вы признаете заграничный патент или товарный знак отдельным объектом НМА, большой беды не будет: расходы-то в таком случае будут учитываться постепенно и никаких потерь бюджет не понесет.

Так, на возможность признания зарегистрированного за границей товарного знака объектом НМА в налоговом учете когда-то указывал Минфи н Письмо Минфина от Учитываем затраты как текущие расходы. Этот вариант можно аргументировать так. Для признания НМА объект должен приносить организации доход, а его первоначальная стоимость может изменяться только в случаях переоценки и обесценени я пп. Затраты на регистрацию товарного знака или оформление патента в иностранном государстве не рассматриваются как расходы, формирующие стоимость самостоятельного объекта НМА.

Когда-то такую точку зрения высказывал и Минфи н Письма Минфина от Если эти затраты расходы, связанные с подачей заявки, агентское вознаграждение, возмещение уплаченных агентом пошлин и т. Такой вариант учета вполне обоснован нормами МСФО. На наш взгляд, международные патенты и товарные знаки можно рассматривать как самостоятельные объекты гражданских прав и учитывать в бухгалтерском учете в качестве НМА.

Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Что нужно сделать. КБК что нового. Бухучет запасов: новая версия учетного стандарта.

Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды.

Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников.

Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы.

Новый порядок взыскания ПФР-штрафов. Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет. Распределение страховых взносов между спецрежимами.

Практика исчисления НДС: питание, командировки, подарки, подотчет. Что делать, если налоговая требует бизнес-план. Сокращение работника ради досрочной пенсии: минусов больше, чем плюсов. Придется вернуть его назад.

Что делать, если промежуточные дивиденды оказались больше годовой прибыли. Нестандартные ПСН-ситуации: разбор полетов. Порядок выдачи больничных изменили: что нужно знать работодателю. Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока.

Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка. Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред. Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф.

НДС: новое в книге продаж и декларации. Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон.

Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги. Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным. Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне.

Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год. Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи. Преимущества быть малым. НДС: сомнения, вопросы, пояснения. Из-за чего договор подряда могут признать трудовым. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июле.

Постановка интеллектуальной собственности на баланс

Для того чтобы побеждать в конкурентной борьбе, двигаться впереди соперников, многим компаниям приходится вкладывать очень серьезные средства в НИОКР.

Во многих случаях усилия не дают нужного результата. Однако иногда получается что-то действительно стоящее: изобретение, полезная модель или промышленный образец. После этого результат нужно закрепить за собой. Интеллектуальные права на изобретения, полезные модели и промышленные образцы являются патентными правами - п. Для их закрепления за собой следует получить патент. А сам патент - учесть в бухгалтерском учете. Охрана интеллектуальных прав на изобретение или полезную модель предоставляется на основании патента в объеме, определяемом содержащейся в патенте формулой изобретения или полезной модели.

Охрана интеллектуальных прав на промышленный образец предоставляется на основании патента в объеме, определяемом совокупностью существенных признаков промышленного образца, нашедших отражение на изображениях внешнего вида изделия, содержащихся в патенте. Как указано в ст. Заявление о выдаче патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец подписывается заявителем, а в случае подачи заявки через патентного поверенного или иного представителя - заявителем или его представителем, подающим заявку.

Требования к документам заявки на выдачу патента на изобретение, полезную модель или промышленный образец можно найти в Приказах Минэкономразвития России от Кстати, учтите: полученный патент нужно использовать, иначе в силу может вступить ст. Если изобретение или промышленный образец не используются или даже недостаточно используются патентообладателем в течение четырех лет со дня выдачи патента, а полезная модель - в течение трех лет со дня выдачи патента, что приводит к недостаточному предложению соответствующих товаров, работ или услуг на рынке, любое лицо, желающее и готовое использовать такие изобретение, полезную модель или промышленный образец, при отказе патентообладателя от заключения с этим лицом лицензионного договора на условиях, соответствующих установившейся практике, вправе обратиться в суд с иском к патентообладателю о предоставлении принудительной неисключительной лицензии на использование на территории РФ изобретения, полезной модели или промышленного образца.

Патент - это нематериальный актив. Приказом Минфина России от А инвентарным объектом нематериальных активов признается совокупность прав, возникающих из одного патента, предназначенного для выполнения определенных самостоятельных функций. Обратите внимание! За одним исключением - если такой актив является инвестиционным. Там говорится, что под инвестиционным активом понимается объект имущества, подготовка которого к предполагаемому использованию требует длительного времени и существенных расходов на приобретение, сооружение или изготовление.

К инвестиционным активам, в частности, относятся объекты незавершенного производства, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве нематериальных активов. Таким образом, по нашему мнению, суммы процентов по кредитам и займам, взятым на НИОКР, должны быть включены в первоначальную стоимость полученного впоследствии патента.

Если нематериальный актив в виде патента принадлежит нескольким компаниям совместно, то первоначальная стоимость нематериального актива для каждой из них определяется соразмерно ее доле в этой стоимости. Размер доли необходимо установить в соглашении между совладельцами. Компания на основании п. В соответствии с п. Логично, что срок полезного использования патента прямо зависит от срока действия исключительных прав. Согласно п.

Но первоначальное установление срока амортизации не является устойчивым. Компании следует ежегодно проверять способ определения амортизации патента на необходимость его уточнения. Если расчет ожидаемого поступления будущих экономических выгод от использования патента существенно изменился, способ определения его амортизации должен быть соответственно пересмотрен.

Возникшие в связи с этим корректировки отражаются в бухгалтерском учете как изменения в оценочных значениях. Пример 1. В декабре года ПАО "Система" приняло к учету патент на полезную модель первоначальной стоимостью 1 руб. Срок полезного использования актива был установлен в расчете на месяцев.

Амортизация начисляется линейным методом. Однако в июне года компания выяснила, что срок полезного использования необходимо пересмотреть и установить его из расчета 90 месяцев.

К июню года сумма начисленной линейным методом амортизации составила руб. Величина амортизации, исчисленная исходя из уточненного срока полезного использования за этот же период времени, составляет руб. Начиная с июня года сумма ежемесячной амортизации актива будет равна не 8 руб. Однако в принципе для расчета амортизации нематериальных активов в п. Выбор метода амортизации зависит от расчета ожидаемого поступления будущих экономических выгод дохода от использования актива, включая финансовый результат от возможной продажи данного актива.

В том случае, когда расчет ожидаемого потребления будущих экономических выгод дохода от использования патента не является надежным, лучше всего пользоваться линейным способом. Но в случае с патентом нетрудно предположить, что максимальный эффект от использования нематериального актива приходится на первую половину срока его использования, ведь конкуренты не дремлют. В этом случае лучше использовать способ уменьшаемого остатка.

Если же выпуск какой-то продукции прямо зависит от наличия патента, то можно использовать метод списания стоимости пропорционально объему продукции или работ. По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации все-таки способ уменьшаемого остатка является предпочтительным.

Давайте его рассмотрим. Ежемесячная сумма амортизационных отчислений при способе уменьшаемого остатка рассчитывается исходя из остаточной стоимости нематериального актива на начало месяца, умноженной на дробь, в числителе которой - установленный самой компанией коэффициент не выше 3 , а в знаменателе - оставшийся срок полезного использования в месяцах. Остаточная стоимость - это фактическая первоначальная стоимость или текущая рыночная стоимость в случае переоценки за минусом начисленной амортизации.

Напомним, что амортизационные отчисления по нематериальным активам начинаются с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого актива к бухгалтерскому учету, и начисляются до полного погашения стоимости или списания этого актива с учета. В течение срока полезного использования нематериальных активов начисление амортизации не приостанавливается. Амортизационные отчисления прекращаются с первого числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости или списания этого актива с учета.

Пример 2. Первоначальная стоимость патента составила 1 руб. Срок полезного использования патента - 5 лет. Общество, оценив деятельность конкурентов в аналогичном направлении, приняло решение, что эффективность использования патента будет высока только в первые два года его использования. В связи с этим компания выбрала для амортизации данного нематериального актива способ уменьшаемого остатка. Коэффициент - 3. Следовательно, в 1-й месяц эксплуатации патента сумма амортизации составит 80 руб.

Во 2-й месяц сумма амортизации составит 77 руб. В 3-й месяц сумма амортизации составит 74 руб. Не только срок, но и метод амортизации патента должны ежегодно проверяться компанией на необходимость их уточнения.

Если расчет ожидаемого потребления будущих экономических выгод от использования патента существенно изменится, то и метод амортизации такого актива должен быть изменен. В отношении нематериальных активов действуют практически те же правила переоценки и признания обесценения актива, что и в отношении основных средств компании. Достаточно сравнить положения п. Однако для того чтобы произвести переоценку патента, компании необходимо его с чем-то сравнить. А вот тут возникает вполне очевидная проблема.

Термин "активный рынок" названным стандартом не определен. Суть этого понятия раскрыта в п. Приказ Минфина России от А там сказано, что наличие активного рынка исключается, если речь идет о патентах, так как этот актив имеет уникальный характер. Что касается проверки нематериальных активов на обесценение, то п.

Возмещаемая сумма актива в силу п. Если нет очевидных признаков обесценения, то его можно и не проводить. Доходы и расходы от списания патента отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся. Они относятся на финансовые результаты компании в качестве прочих доходов и расходов. Пример 3. ПАО "Интеграл" в августе года решило продать патент на полезную модель. Первоначальная стоимость его создания составила 1 руб.

К моменту продажи сумма накопленной амортизации была равна руб. Напомним, что в силу подп.

Если патент соответствует условиям поименованным в п. Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 60 76 — учтены периодические платежи за право использования объекта интеллектуальной собственности;. Если при покупке патента организация получает исключительное право и стоимость патента свыше рублей, то расходы списываются через амортизацию.

Если менее рублей, то расходы спишите единовременно в состав прочих расходов. Если при покупке организаций Вы получаете неисключительное право, то расходы включите в состав прочих. Как оформить и отразить в бухучете расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента.

В бухучете исключительные права на товарный знак знак обслуживания , изобретение полезную модель, промышленный образец учитываются в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:. Стоимостных ограничений для признания исключительного права на объект интеллектуальной собственности в составе нематериальных активов в бухучете законодательством не предусмотрено. Исключительные права на объект интеллектуальной собственности включайте в состав нематериальных активов по первоначальной стоимости п.

Порядок ее формирования зависит от того, каким способом организация приобрела эти права. Если организация приобрела исключительные права за плату, в первоначальную стоимость включите все расходы, связанные с приобретением. А именно:. Также эти расходы можно включить в первоначальную стоимость актива, если они возникли при поступлении актива по договору дарения, бартеру или в качестве взноса в уставный капитал. Первоначальной стоимостью исключительных прав, полученных по бартерным договорам договорам мены , является стоимость обычной реализации имущества, переданного взамен.

Если стоимость передаваемого имущества установить невозможно, то исключительные права принимайте к учету по цене их возможного приобретения. Если товарный знак изобретение, полезная модель, промышленный образец создан собственными силами, затраты учитывайте на отдельном субсчете, открытом к счету При этом сделайте проводки:.

При этом делайте проводку:. В бухучете такие активы учитывайте за балансом п. План счетов не предусматривает отдельного счета для учета нематериальных активов, полученных в пользование. Поэтому организации нужно самостоятельно открыть забалансовый счет и закрепить его в учетной политике для целей бухучета. Расходы на приобретение неисключительного права на объекты интеллектуальной собственности, учтенные в составе расходов будущих периодов, начинайте списывать сразу после начала использования объекта.

Порядок списания расходов организация устанавливает самостоятельно. Выбранный вариант списания расходов будущих периодов закрепите в учетной политике для целей бухучета п. Списание затрат на приобретение права использования объекта интеллектуальной собственности, учтенных в составе расходов будущих периодов, отражайте проводками:. Дебет 20 23, 25, 26, Кредит 97 — списаны расходы на приобретение права использования объекта интеллектуальной собственности.

Как отразить при налогообложении расходы на приобретение товарного знака, знака обслуживания, патента. Организация применяет общую систему налогообложения. Порядок учета расходов на приобретение получение прав на объекты интеллектуальной собственности при расчете налога на прибыль зависит от характера этих прав. Исключительные права на объекты интеллектуальной собственности учитывайте в составе нематериальных активов, если одновременно выполняются следующие условия:.

Если организация зарегистрировала товарный знак, но так и не стала использовать в своей деятельности, его стоимость нельзя учитывать в расходах. Поэтому суммы ранее начисленной амортизации нужно восстановить в доходах.

Независимо от того, каким методом организация рассчитывает налог на прибыль методом начисления или кассовым , амортизацию исключительных прав включайте в расходы ежемесячно. Однако, если организация применяет кассовый метод, начислять амортизацию можно только по оплаченным исключительным правам.

Что относится к амортизируемому имуществу в налоговом учете. Входной НДС по исключительному праву на объект интеллектуальной собственности как созданный, так и приобретенный примите к вычету в момент его постановки на учет т. Неисключительные права на объекты интеллектуальной собственности не относятся к нематериальным активам ст. Поэтому затраты на их получение приобретение учтите в составе прочих расходов подп. Если организация применяет метод начисления, платежи за право использовать объект интеллектуальной собственности учитывайте:.

Если организация применяет кассовый метод, налоговую базу уменьшите после приобретения неисключительного права и его оплаты п. При этом не имеет значения, какие платежи разовые или периодические организация перечисляет за право пользоваться объектом интеллектуальной собственности. После признания расходов, связанных с получением неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности, и при наличии счета-фактуры входной НДС примите к вычету п.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Тема: Бухгалтерский учет. По вопросу отражения в бухучете Если патент соответствует условиям поименованным в п.

Если патент не соответствует условиям, указанным в п. По вопросу налогообложения Если при покупке патента организация получает исключительное право и стоимость патента свыше рублей, то расходы списываются через амортизацию. А именно: суммы, уплаченные по договору уступки приобретения прав правообладателю продавцу ; сумму пошлины, уплаченную в связи с регистрацией исключительных прав; сумму предъявленного НДС в тех случаях, когда использование объекта в деятельности, облагаемой этим налогом, не планируется ; прочие расходы, связанные с приобретением исключительных прав например, стоимость информационных и консультационных услуг, посреднические вознаграждения, таможенные пошлины и т.

Списание затрат на приобретение права использования объекта интеллектуальной собственности, учтенных в составе расходов будущих периодов, отражайте проводками: Дебет 20 23, 25, 26, Организация применяет общую систему налогообложения Порядок учета расходов на приобретение получение прав на объекты интеллектуальной собственности при расчете налога на прибыль зависит от характера этих прав.

Подробнее об этом см. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, относящиеся к нескольким отчетным периодам. Ведомость учета денежных средств и фондов. Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести.

Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Организация заключила договор подряда с физическим лицом на создание изобретения Физическое лицо по окончании работы передало организации изобретение по акту. По договору физическое лицо не сохраняет за собой право использовать изобретение самостоятельно или предоставлять аналогичные права третьим лицам, вознаграждение же ему выплачивается только после регистрации патента на изобретение.

Организация заключила договор подряда с физическим лицом на создание изобретения Физическое лицо по окончании работы передало организации изобретение по акту. По договору физическое лицо не сохраняет за собой право использовать изобретение самостоятельно или предоставлять аналогичные права третьим лицам, вознаграждение же ему выплачивается только после регистрации патента на изобретение. Расходы по регистрации патента на изобретение осуществляла организация.

До получения патента по разным основаниям за подачу заявки, для получения международного распространения организация платила пошлины. На регистрацию патента на изобретение ушло два года. Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу:. Стоимость нематериального актива, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, складывается из фактических затрат на его создание в частности, в его стоимость включается вознаграждение, уплачиваемое автору изобретения по договору подряда; начисленные с суммы вознаграждения страховые взносы во внебюджетные фонды; указанные в вопросе пошлины.

Официальная позиция Минфина России свидетельствует о том, что в бухгалтерском учете классификация объектов производится первоначально при принятии объекта к учету исходя из соответствия его на момент признания установленным определениям видов активов и критериям признания письмо от Законодательно определено, что запатентованное изобретение как охраняемый результат интеллектуальной деятельности не является вещью и относится к отдельным объектам гражданских прав ст.

К нематериальным активам относятся исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, перечисленные в ст.

Нематериальные активы представляют собой особый вид внеоборотных активов организации, поскольку не имеют материально-вещественной формы. В бухгалтерском учете изобретение признается объектом нематериального актива, если единовременно выполняются все условия, предусмотренные п. При этом нематериальный актив принимается к бухгалтерскому учету по фактической первоначальной стоимости, определенной по состоянию на дату принятия его к бухгалтерскому учету п. Перечень расходов, формирующих первоначальную стоимость, определен п.

Документом, удостоверяющим приоритет изобретения, полезной модели или промышленного образца авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель или промышленный образец, является патент п. Поэтому пошлины и иные платежи, уплаченные организацией в соответствии со ст.

Впоследствии, по факту полного формирования первоначальной стоимости на основании распорядительного документа о вводе в эксплуатацию нематериального актива, в бухгалтерском учете делается запись:. Исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности принадлежит патентообладателю и включает право на использование и на распоряжение ими ст.

То есть патентообладатель не ограничен в правах: может отчуждать исключительное право посредством заключения договора об отчуждении патента, предоставлять право использования изобретения, полезной модели или промышленного образца путем заключения лицензионного договора и т.

Согласно п. Таким образом, по нашему мнению, изобретение как актив, даже если организация в дальнейшем предполагает его передачу по договору об отчуждении исключительного права, подлежит отражению в составе нематериальных активов. В соответствии с п. Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды доход , а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и или исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки приобретения патента, товарного знака.

К нематериальным активам, в частности, относятся исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель пп. Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств , за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с НК РФ.

Согласно разъяснениям Минфина России, отраженным в письме от Back Специальное законодательство Нормативно-правовые акты Основное законодательство Банковский словарь Бухгалтерский словарь Новости Росалкогольрегулирования. Главная Статьи Консультации экспертов ГАРАНТа Как правильно отразить расходы по изобретению в бухгалтерском и налоговом учете организации, учитывая, что в дальнейшем изобретение может быть передано по лицензионному договору или продано?

Как правильно отразить расходы по изобретению в бухгалтерском и налоговом учете организации, учитывая, что в дальнейшем изобретение может быть передано по лицензионному договору или продано? Обоснование вывода: Бухгалтерский учет Официальная позиция Минфина России свидетельствует о том, что в бухгалтерском учете классификация объектов производится первоначально при принятии объекта к учету исходя из соответствия его на момент признания установленным определениям видов активов и критериям признания письмо от Впоследствии, по факту полного формирования первоначальной стоимости на основании распорядительного документа о вводе в эксплуатацию нематериального актива, в бухгалтерском учете делается запись: Дебет 04 Кредит 08, субсчет 05 "Приобретение нематериальных активов".

Налог на прибыль Согласно п. Бесплатная горячая линия. Обратная связь Условия оплаты и возврата. Купить электронную подпись Электронная отчетность Электронные торговые площадки Государственные порталы и системы Электронный документооборот Полезная информация. Дополнительные сервисы и услуги.

Консультации экспертов службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: В бухгалтерском учете затраты по исключительному праву на изобретение, полезную модель, промышленный образец отражаются на 08 счете. В случае получения патента объект интеллектуальной собственности будет отражен в составе нематериальных активов НМА на 04 счете независимо от суммы затрат, поскольку в бухгалтерском учете отсутствует стоимостной критерий для НМА.

Если патент соответствует условиям поименованным в п. Дебет 20, 23, 25, 26, Кредит 60 76 — учтены периодические платежи за право использования объекта интеллектуальной собственности;.

Мастер на все руки: порядок налогового учёта доходов от изобретения

В соответствии со статьей 7 Патентного Закона РФ от 23 сентября г. Патент выдается автору. Пунктом 2 статьи 8 Патентного закона установлено, что если изобретение, полезная модель, промышленный образец созданы работником в связи с выполнением своих трудовых обязанностей или конкретного задания работодателя, право на получение патента принадлежит работодателю, если в договоре между ним и работником не предусмотрено иное. Статьей 14 Закона РФ от 9 июля г. Исключительные права на использование служебного произведения принадлежат работодателю, с которым автор состоит в трудовых отношениях, если в договоре между ним и автором не предусмотрено иное. Подобный пункт содержится и в статье 12 Закона РФ от 23 сентября г. Статья 5 Закона РФ от 6 августа г.

Бухгалтерский учет патентов

Несмотря на кризис, жизнь в стране идет своим чередом. Наши компании патентуют свои изобретения, промышленные образцы, полезные модели, причем не только в России, но и за границей. То же самое и с товарными знаками: бывает, что российские организации регистрируют свои бренды за рубежом. Как учитывать расходы на регистрацию товарных знаков и получение патентов в другой стране в налоговом и бухгалтерском учете? Можно учесть их сразу или нужно списывать равномерно, путем начисления амортизации? Оказывается, не такой уж это простой вопрос.

Расходы по регистрации патента на изобретение осуществляла организация. До получения патента по разным основаниям (за подачу заявки, для получения международного распространения) организация платила пошлины. На регистрацию патента на изобретение ушло два года. Рассмотрев вопрос мы пришли к следующему выводу  Правила бухгалтерского учета нематериальных активов регламентированы ПБУ 14/ "Учет нематериальных активов" (далее - ПБУ 14/). В бухгалтерском учете изобретение признается объектом нематериального актива, если единовременно выполняются все условия, предусмотренные п. 3 ПБУ 14/

Что такое и с чем едят международный патент в российском учете

Подборка по материалам информационного банка "Корреспонденция счетов" системы КонсультантПлюс. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы на оплату работ исполнителя по проведению опытно-конструкторских и технологических работ, результатом которых является создание технологии изготовления нового вида продукции, если организация приняла решение о получении патента на разработанную технологию патента на изобретение?

Для того чтобы побеждать в конкурентной борьбе, двигаться впереди соперников, многим компаниям приходится вкладывать очень серьезные средства в НИОКР. Во многих случаях усилия не дают нужного результата. Однако иногда получается что-то действительно стоящее: изобретение, полезная модель или промышленный образец.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Патент на изобретение, полезную модель, промышленный образец
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Руфина

    Опять черный нал будет в почете.

  2. Флорентина

    Читайте закон прежде чем видео создавать

  3. Аполлон

    Спасибо,как всегда нужная информация.

  4. Владлен

    Я не владелец бляхи. но проезжая мимо ламповых полицеев. вижу что ребят с бляхами чуть ли под днище авто лазят. Нежин . Черниговская . Обл.

  5. Варфоломей

    Открывайте свои каналы,выступайте за социальную справедливость через формирования общественного мнения через свои каналы на ют.