+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как обучение студента взять на затраты

Как обучение студента взять на затраты

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России в ответ на вопрос организации по поводу налогового учета затрат на учебу студента, впоследствии отказавшегося от работы в этой организации, разъяснил, что студент в таком случае должен вернуть сумму, потраченную на обучение, а организация — включить ее в состав внереализационных доходов и учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 сентября г. Во время учебы студента организация, перечисляя деньги на его обучение, должна относить их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

При поступлении на платное обучение, многие студенты и их родители мучаются вопросом: Где взять денег на оплату? Сегодня рассмотрим один из вариантов - образовательный кредит.

Средние затраты на обучение одного учащегося (студента)

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Минфин России в ответ на вопрос организации по поводу налогового учета затрат на учебу студента, впоследствии отказавшегося от работы в этой организации, разъяснил, что студент в таком случае должен вернуть сумму, потраченную на обучение, а организация — включить ее в состав внереализационных доходов и учитывать при определении налоговой базы по налогу на прибыль письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 5 сентября г.

Во время учебы студента организация, перечисляя деньги на его обучение, должна относить их к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Это расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников п.

Обращаем внимание, что отнести на расходы этот вид затрат можно только при одновременном соблюдении двух условий:. Налогоплательщик пояснил: условиями заключаемых договоров на обучение предусмотрено, что, если физлицо не заключает с налогоплательщиком трудовой договор в течение трех месяцев с момента окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, оно или, в отдельных случаях, организация, с которой указанное физлицо заключило трудовой договор возмещает налогоплательщику понесенные затраты.

Финансисты напомнили, что суммы компенсаций стоимости обучения, предусмотренные договором, которые выплачиваются физлицом или его работодателем, должны включаться в состав внереализационных доходов и учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль у организации, оплатившей это обучение ст.

Теги: налог на прибыль , налоги, сборы, взносы , образование и наука , трудовые отношения , физлица , Минфин России. Повышенные нормы расходов на спецодежду могут быть отнесены на затраты при наличии результатов аттестации рабочих мест Для заказа большего числа спецодежды работодатель должен выпустить локальный нормативный акт. Финансисты уточнили, что расходы организаций на плату за негативное воздействие на окружающую среду для целей НП признаются на последний день отчетного периода.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства — это год, для остальных хозяйствующих субъектов — квартал. Уточнено, как исчислить НДФЛ и налог на прибыль, если сотрудники работают вахтовым методом Если работник может добираться до места вахты самостоятельно, оплата проезда за него признается доходом в натуральной форме.

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Новости Финансисты уточнили, как относить на затраты оплату обучения студента. Финансисты уточнили, как относить на затраты оплату обучения студента 20 сентября Елена Попова. Обращаем внимание, что отнести на расходы этот вид затрат можно только при одновременном соблюдении двух условий: Обучение осуществляется на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

Обучение проходят работники, заключившие с организацией трудовой договор, либо физлица, заключившие договор, предусматривающий обязанность физлица не позднее трех месяцев после окончания обучения, заключить с ней трудовой договор и отработать у нее не менее одного года.

В случае, если трудовой договор между физлицом и организацией был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон ст. В случае, если трудовой договор физлица с организацией, оплатившей обучение, не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, указанные расходы также включаются во внереализационные доходы отчетного периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора п.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. Финансисты уточнили, что расходы организаций на плату за негативное воздействие на окружающую среду для целей НП признаются на последний день отчетного периода Для субъектов малого и среднего предпринимательства — это год, для остальных хозяйствующих субъектов — квартал.

С Новым годом! До Нового года 00 00 00

Где взять денег на учёбу? - платное образование

Обычно это тезис образовательных учреждений, которые привлекают на обучение новых студентов. Однако, мы захотели проверить, при каких условиях данное утверждение остается истиной. Для этого мы провели финансовые расчеты, которые были бы актуальны, например, для расчета инвестиционной эффективности проекта. Согласитесь, учеба — это ведь проект по улучшению себя и своих возможностей. А значит, его можно измерить и сделать вывод! Ключевой вопрос, на который мы хотим ответить: стоит ли классическое 4-летнее образование своих денег?

Подчеркнем, что мы оцениваем исключительно окупаемость обучения на бакалавриате. Пара слов о методологии расчетов. Для оценки финансового эффекта от образования для студентов мы использовали ту же логику — брали долю дохода, которую человек откладывает она одинаковая для всех сценариев , прогнозировали ее вместе с денежными потоками и дисконтировали на сегодняшний день.

При этом мы специально не учитываем инфляцию в расчетах. Обучение длится четыре года. В противном случае, финансовое положение студента усугубляется на годы вперед. Кумулятивная доходность по вкладам — это эффект сложного процента на отложенные деньги — не учли, чтобы не усложнять расчеты. Итак, что мы видим по результатам прогнозов для удобства обрезали таблицы после пятого года, чтобы сохранить удобный для чтений масштаб?

Выглядит неплохо, если вспомнить тот факт, что мы не учитывали инвестиции в самообразование и разного рода курсы, которые повышают уровень профессионализма человека и приводят по крайней мере, должны к росту дохода. К счастью, во многих случаях студенты совмещают учебу с работой — как правило, не по специальности. Представим, что студент-бакалавр работает part-time на полставки и получает половину дохода, который имеет человек без высшего образования. И этот вариант мы тоже учли, и это нас шокировало.

Как оказалось, разница несущественна. Человек без высшего образования заработает так же логично, ведь он не тратится на учебу в ВУЗе в любом случае. Не верите? В финансах для того, чтобы много заработать на сделке, не обязательно показывать шикарные результаты — достаточно войти в сделку по хорошей цене. Подчеркнем, что мы не выступаем против бакалавриата и не умаляем роль высшего образования в мире.

Скорее, мы обращаем внимание на финансовые последствия и даем рекомендации по минимизации потерь, обращая внимание студентов и их родителей на финансовый подход к оценке вложений в обучение. Уведомить меня о новых комментариях по email. Уведомлять меня о новых записях почтой. Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом.

Узнайте, как обрабатываются ваши данные комментариев. Что это значит для тебя? Содержание статьи1 Виды мультипликаторов в оценке бизнеса2 Доходные интервальные мультипликаторы3 Балансовые моментные мультипликаторы4 Натуральные мультипликаторы5 Применение мультипликаторов в оценке бизнеса с учетом структуры его капитала….

Нажмите ESC , чтобы выйти. Согласитесь, это довольно консервативно , учитывая эффект низкой базы. В модели мы также не учли ряд факторов: — Питание, транспорт, аренда — человек оплачивает в любом случае: вне зависимости от того, учится ли он или работает сразу после школы. А что мы видим в истории с бакалавром? Повод задуматься. Итак, какие выводы можно сделать на основе этих довольно простых расчетов?

Причем желательно, чтобы тот работал во время учебы. Делайте правильные выводы и старайтесь чаще принимать решения на основе данных! Добавить комментарий Отменить ответ Уведомить меня о новых комментариях по email. Что такое требуемая норма доходности? Тема личных инвестиций Где взять деньги на инвестиции?

Как оценить окупаемость образования?

Если договор с образовательным учреждением заключен от имени работника, а не работодателя, то компенсация расходов на обучение не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Как известно, расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников могут быть отнесены к прочим расходам организации подп. Для этого необходимо выполнение двух условий, прописанных в пункте 3 статьи НК РФ :.

Исходя из указанных норм следует, что налогоплательщик может учесть затраты, понесенные им в рамках договоров на обучение своих работников, если договор с образовательным учреждением заключен от имени работодателя. Если же работник оформил договор с образовательным учреждением от своего имени, то компенсация стоимости его обучения не относится к расходам, указанным в подпункте 23 пункта 1 статьи НК РФ , и, соответственно, не уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Дата публикации: Нашли ли Вы нужную информацию? Нет Да. Форма предназначена исключительно для сообщений об отсутствии или некорректной информации на сайте ФНС России и не подразумевает обратной связи. Информация направляется редактору сайта ФНС России для сведения.

Если Вам необходимо задать какой-либо вопрос о деятельности ФНС России в том числе территориальных налоговых органов или получить разъяснения по вопросам налогообложения - Вы можете воспользоваться сервисом "Обратиться в ФНС России". По вопросам функционирования интернет-сервисов и программного обеспечения ФНС России Вы можете обратиться в "Службу технической поддержки". Сообщение успешно отправлено Закрыть. Если Вы заметили на сайте опечатку или неточность, мы будем признательны, если Вы сообщите об этом.

Отправить Отмена. Цвет шрифта и фона. Цвет кнопок и ссылок. Использовать шрифт. Times New Roman. Размер шрифта. Закрыть окно.

Высококвалифицированный персонал — залог успеха любой коммерческой организации. Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель. В частности, в ст. В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения — повысить свой профессиональный или образовательный уровень, — налогообложение будет иметь свои особенности.

Поэтому, чтобы не допустить ошибок, необходимо четко разделить расходы на обучение — в этом нам помогут Закон об образовании [1] , Положение о повышении квалификации специалистов [2] и Положение о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов [3].

Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень. Профессиональная подготовка работника не связана с получением какого-либо образования например, среднего или высшего , а направлена на приобретение сотрудником навыков, необходимых для выполнения определенных работ ст.

Повышение квалификации — это дальнейшее обучение работника той же профессии в целях совершенствования профессиональных знаний, умений и навыков.

Таким образом, в результате подготовки и переподготовки работник получает новую специальность профессию , а в случае повышения квалификации — совершенствует свое мастерство по уже имеющейся специальности. На основании пп. Причем для их признания законодатели установили определенные условия. У организации обязательно должен быть договор, заключенный с учебным заведением от своего имени. В нем следует указать вид обучения работника, а также какой документ он получит по окончании обучения.

Обратите внимание : если договор будет заключен непосредственно между обучающимся и учебным заведением, то плата за обучение не может быть отнесена к расходам организации на подготовку и переподготовку кадров, а следовательно, учтена при расчете налога на прибыль.

Следующее условие, которое необходимо для признания налоговых расходов, — у образовательного учреждения должна быть государственная аккредитация либо лицензия на ведение образовательной деятельности, наличие которой имеет определяющее значение. Поэтому во избежание споров с налоговыми органами мы рекомендуем получить у образовательного учреждения ее ксерокопию и приложить к соответствующим первичным документам.

Кроме того, программа обучения изучаемые дисциплины должна отвечать тем требованиям, которые обусловлены занимаемой должностью работника, повышающего свой профессиональный уровень, то есть способствовать более эффективному использованию подготавливаемого и переподготавливаемого специалиста.

Лица, выполняющие работы оказывающие услуги по договорам гражданско-правового характера, не могут считаться состоящими в штате организации. Но как доказать производственную необходимость расходов на обучение и тот факт, что по окончании курса сотрудник стал работать лучше, эффективнее? Чтобы обезопасить себя от лишних объяснений перед проверяющими органами и подтвердить экономическую обоснованность расходов на обучение, помимо заключенного с образовательным учреждением договора необходимо иметь следующие документы:.

Кроме того, к акту желательно приложить копию документа, выданного образовательным учреждением по окончании обучения диплома о профессиональной подготовке, свидетельства, удостоверения и т.

Для целей налогообложения расходы на подготовку и переподготовку кадров относятся к косвенным п. В соответствии с п. На основании ст. Соответственно, оплата за счет организации профессионального обучения работников, осуществляемого по ее инициативе как на территории России, так и за рубежом, будет рассматриваться как компенсационная выплата, не подлежащая налогообложению. Страховые взносы в ПФР на стоимость обучения также не начисляются, так как согласно ст.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. Следовательно, если обучение сотрудника проводится по распоряжению руководителя в связи с производственной необходимостью, то страховые взносы на его оплату не производятся. В противном случае — обучение работника не связано с производственной необходимостью — их следует начислять. Налог на прибыль. В пункте 3 ст. В частности, к ним относятся расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования.

Данные затраты, по мнению налоговых органов, не относятся к компенсационным выплатам, так как они повышают образовательный уровень работника и не могут быть признаны расходами на профессиональную подготовку или повышение квалификации.

Налог на доходы физических лиц. В случае оплаты работодателями за своих работников стоимости обучения, направленного на повышение их образовательного уровня, указанные выплаты на основании пп. Однако автор считает, что доводы налоговых органов достаточно спорные, и придерживается следующей точки зрения.

Включение стоимости обучения в налогооблагаемый доход работника зависит от того, в чьих интересах проводится это обучение: если работника — то оплата полностью или частично обучения, осуществляемая организацией, будет облагаться НДФЛ как доходы, полученные в натуральной форме ; если работодателя — то стоимость обучения не подлежит обложению этим видом налога, причем независимо от получаемого уровня образования высшего, второго высшего или среднего.

В большинстве случаев заинтересованность в получении среднего или высшего образования проявляет не только сам работник, но и работодатель, которому нужны образованные кадры и который в силу ст. Но все это должно быть специально оговорено в коллективном или трудовом договоре либо прописано в дополнительных соглашениях к этим договорам, а также издан приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение. Поэтому если есть документы, подтверждающие, что сотрудник обучается по инициативе работодателя, то начислять НДФЛ не нужно.

Следует также отметить, что если организация решит не начислять НДФЛ в этом случае, то при возникновении разногласий с налоговыми органами свою правоту ей, скорее всего, придется доказывать в суде. Единый социальный налог и взносы на обязательное пенсионное страхование. Как уже было рассмотрено, на основании п. Специализированные семинары в том числе и зарубежные — одна из форм повышения квалификации. Целью участия работника организации в любом семинаре по тем или иным проблемным вопросам является получение им новых знаний, навыков, умений, полезной информации, необходимых в процессе деятельности работника или организации в целом.

Чтобы учесть расходы на участие в семинаре в налоговом учете, бухгалтеру, прежде всего, нужно знать, какой семинар посетил работник — учебный или консультационный. Кроме того, в силу ст. Расходы на участие работника в учебном семинаре бухгалтер отразит в налоговом учете как расходы на подготовку и переподготовку кадров пп. Если же работник посетил семинар, организованный фирмой, у которой нет лицензии на ведение образовательной деятельности, то такие расходы будут учтены как консультационные услуги пп.

Выездные семинары. В последнее время широкое распространение получили выездные семинары, организаторы которых кроме собственно услуг по обучению работников или консультаций оказывают дополнительные услуги развлекательного плана например, экскурсии и т.

Кроме того, расходы на культурно-развлекательную программу во время семинаров, посещение музеев, театров, суточные сверх норм и т. Если выездной семинар проводится в России, то многие фирмы-организаторы выставляют счет на оплату только самой консультации или обучения, а проезд, проживание и питание работнику оплачивает предприятие-заказчик как командировочные расходы. Напомним, что для целей налогообложения расходы организации на командировки включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией пп.

Организация, отправившая на семинар своего работника, может включить в состав расходов всю сумму счета. В сентябре г. За обучение было заплачено 15 руб. По окончании курсов за проведение экзамена с расчетного счета организации было перечислено 3 руб. Содержание операции. Отражена сумма взноса за проведение экзамена на получение квалификационного аттестата профбухгалтера.

Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве на сумму взноса за экзамен. Организация направила работника бухгалтерии на однодневный консультационный семинар по вопросам применения налогообложения.

Согласно выставленному счету стоимость участия в семинаре составляет 5 руб. Услуги оплачены авансом. Учтена стоимость консультационных услуг стоимость участия в семинаре без учета стоимости дополнительных услуг. Начислены страховые взносы от несчастных случаев со стоимости дополнительных услуг. Организация заключила договор с вузом и направила своего сотрудника для получения им второго высшего образования. Расходы составили 30 руб.

Данные расходы не будут учитываться при налогообложении прибыли, так как организация оплачивает обучение сотрудника при получении им высшего образования п. Что касается НДФЛ, то организация предпочла не спорить с налоговыми органами, начислив налог. Постановлением Правительства РФ от Приказом Минобразования РФ от Москве от Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор.

Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Автор : С. Зайцева Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения" Классификация расходов на обучение Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель.

Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб. Отражены затраты на оплату курсов 26 76 12 Перечислены деньги за обучение 76 51 12 По окончании курсов Отражена сумма взноса за проведение экзамена на получение квалификационного аттестата профбухгалтера 91 76 3 Удержан НДФЛ с суммы взноса за экзамен 3 руб.

Перечислен аванс организатору семинара ав. Все про онлайн-кассы: как не нарваться на штрафы Кто и как обязан применять ККТ? Расставляем всё по полочкам на реальных примерах. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить. Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве на сумму взноса за экзамен 3 руб. Начислен и удержан из заработной платы НДФЛ со стоимости дополнительных услуг 1 руб.

Начислены страховые взносы от несчастных случаев со стоимости дополнительных услуг 1 руб.

Планируем отправить работника на обучение в вуз или колледж. Какие документы нам понадобятся для подтверждения расходов на обучение?

Статьей ТК РФ предусмотрено, что у сотрудников есть право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Это право реализуется путем заключения договора между сотрудником и работодателем. Права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию сотрудников прописаны в ст.

Необходимость обучения сотрудников для собственных нужд определяет работодатель. В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование сотрудников, если это является условием выполнения ими определенных видов деятельности.

К примеру, обязательное повышение квалификации должны проходить аудиторы. Это прямо предусмотрено в Федеральном законе от При этом для налогового учета расходов обучаться за счет работодателя могут пп.

Если трудовой договор между указанным лицом и организацией был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия или не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, то сумму затрат, потраченных организацией на обучение, надо восстановить путем отражения ее в составе внереализационных доходов п.

Исключением из этого может быть расторжение договора по не зависящим от воли сторон обстоятельствам, приведенным в ст. Отметим, что трудовое законодательство не содержит исчерпывающего перечня уважительных причин досрочного расторжения трудового договора, поэтому вопрос о том, является ли указанная работником причина уважительной или нет, должен решаться в каждом отдельном случае с учетом конкретных обстоятельств Письмо Минтруда России от Во избежание возможных споров лучше прописывать уважительные причины для увольнения непосредственно в соглашении об обучении Письмо Роструда от Для подтверждения расходов на обучение в организации, осуществляющей образовательную деятельность на основании лицензии, для бухгалтерского и налогового учета нужны следующие документы пп.

Если договор заключил работник, то компенсация стоимости такого обучения не включается в расходы на обучение письма Минфина России от Сведения о видах и уровне образования можно увидеть в приложении к лицензии, которая должна быть у вуза ст.

Поэтому желательно иметь копию лицензии особенно, если ее номер не указан в договоре на обучение , а также учебную программу образовательного учреждения с указанием количества часов посещений.

Если сотрудники обучаются в иностранном образовательном учреждении, то для подтверждения в целях налогообложения расходов организации на обучение сотрудника необходимо наличие договора об оказании услуг по обучению, заключенного с иностранным образовательным учреждением Письмо Минфина России от Документы, подтверждающие расходы на обучение, организация обязана хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с яалогоплательщиком трудовым договором, но не менее 4-х лет абз.

В бухучете затраты на обучение можно включить в состав расходов по обычным видам деятельности п. Приказом Минфина России от Приказом Минфина РФ от Бухгалтерские проводки будут следующие:. Повышение квалификации, участие в профессиональном семинаре или вебинаре, профессиональная переподготовка, оплата высшего образования в организации, имеющей лицензию на образовательную деятельность, — это все расходы на обучение ч.

Если же оплачено участие сотрудников в семинаре или вебинаре, организованном организацией, не имеющей образовательной лицензии, или проведенном лектором в частном порядке, то компания такие затраты может учесть в целях налогообложения прибыли, но в составе прочих расходов пп. Для этого нужно наличие договора, плана семинара или вебинара, акта оказанных услуг по проведению мероприятия или акта об оказании информационных или консультационных услуг Письмо УФНС России по Москве от При этом не признаются расходами на обучение сотрудников расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения п.

Если обучение оплачено авансом, то сразу уменьшить налогооблагаемую базу нельзя п. Учитывать такие расходы надо по окончании всего обучения или его этапа на основании документа, подтверждающего прохождение сотрудником обучения подп. Окончанием обучения следует считать дату распорядительного акта организации, осуществляющей образовательную деятельность, об отчислении обучающегося из этой организации Письмо Минфина России от Затраты на выплату стипендии по ученическому договору можно учесть в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их возникновения, если они документально подтверждены и экономически обоснованы п.

При этом принять расходы по выплате стипендии учащимся, не принятым в организацию по окончании обучения, для целей налогообложения прибыли нельзя письма Минфина России от Расходы организации по оплате сотруднику проезда к месту обучения и обратно для целей налогообложения прибыли относятся к расходам на оплату труда п.

Для признания этих расходов не имеет значения, соответствует ли специальность, которую получает сотрудник в процессе обучения, его трудовым обязанностям или нет Письмо Минфина России от При этом работодатель только один раз в год оплачивает проезд до места обучения и обратно сотруднику, который успешно обучается по аккредитованной образовательной программе заочно, в следующем размере:. Компенсации подлежит оплата проезда, даже если сотрудник присоединил к учебному отпуску ежегодный оплачиваемый отпуск ч.

Также для целей налогообложения учитываются расходы на оплату гарантий и компенсаций сотрудникам на время учебных отпусков, которые предоставляются им в рамках трудового законодательства письма Минфина России от Такие гарантии и компенсации сотрудникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются только при получении образования соответствующего уровня впервые ст.

Кроме того, если организация компенсирует работнику расходы на проезд до места обучения и обратно, такая компенсация освобождена от НДФЛ и страховых взносов, но только один раз в учебном году ч. Как видим, для бухгалтерского и налогового учета расходов на обучение сотрудников не имеет значения, является учебное заведение государственным или нет.

Наличие государственной аккредитации у учебного заведения также не является обязательным условием для признания затрат на обучение в расходах.

Главное для отражения затрат на обучение сотрудников, как и для всех других расходов — это заинтересованность в них организации экономическая оправданность и первичные подтверждающие документы. Все Статьи. Карта сайта. Важные документы Видеообзоры. Главная Услуги Статьи. Расходы на обучение сотрудников: оформляем и отражаем в бухгалтерском и налоговом учете Причем такое обучение может быть проведено как собственными силами, так и профессионалами.

Бухгалтеру же надо правильно учесть расходы по этому обучению в бухгалтерском и налоговом учете. Как может проводиться обучение Обучение сотрудников может проводиться по-разному: собственными силами организации внутреннее обучение.

Например, обучение тайм-менеджменту отделом обучения персонала, работники которого получают зарплату. Необходимости в отдельном учете такого обучения не возникает; в организации, не имеющей образовательной лицензии, или приглашенным лектором в частном порядке. Такие мероприятия проходят, как правило, в виде лекции, семинара или вебинара. Это могут быть, к примеру, курсы повышения квалификации. Причем такое обучение может проводиться в виде очно-заочной, вечерней формы или в виде дистанционного обучения ч.

На учете обучения сотрудников с помощью двух последних вариантов мы и остановимся. Кто имеет право обучаться Статьей ТК РФ предусмотрено, что у сотрудников есть право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Какими документами подтвердить расходы на обучение Для подтверждения расходов на обучение в организации, осуществляющей образовательную деятельность на основании лицензии, для бухгалтерского и налогового учета нужны следующие документы пп.

Этот приказ может быть оформлен только на того сотрудника, который должен получить в процессе обучения соответствующие имеющимся или предполагаемым после окончания обучения трудовым обязанностям навыки и знания; договор на обучение с российской образовательной организацией, предусматривающий обучение по основным программам профессионального обучения или дополнительным профессиональным программам ч.

Такой договор должен быть заключен именно работодателем. Это может быть справка образовательной организации, копия диплома, сертификата, акт об оказании образовательных услуг. Расходы на обучение сотрудников в бухгалтерском учете В бухучете затраты на обучение можно включить в состав расходов по обычным видам деятельности п. Бухгалтерские проводки будут следующие: Дебет 26 Кредит 60 — отражены расходы на обучение; Дебет 60 Кредит 51 50 — погашена кредиторская задолженность, возникшая в связи с проведением обучения.

Расходы на проезд к месту обучения и обратно — это не расходы на обучение Расходы организации по оплате сотруднику проезда к месту обучения и обратно для целей налогообложения прибыли относятся к расходам на оплату труда п. При этом работодатель только один раз в год оплачивает проезд до места обучения и обратно сотруднику, который успешно обучается по аккредитованной образовательной программе заочно, в следующем размере: при обучении в образовательной организации высшего образования программы бакалавриата, специалитета или магистратуры — полную стоимость проезда ч.

Финансисты уточнили, как относить на затраты оплату обучения студента

Статьей ТК РФ предусмотрено, что у сотрудников есть право на подготовку и дополнительное профессиональное образование. Это право реализуется путем заключения договора между сотрудником и работодателем. Права и обязанности работодателя по подготовке и дополнительному профессиональному образованию сотрудников прописаны в ст. Необходимость обучения сотрудников для собственных нужд определяет работодатель. В случаях, предусмотренных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ, работодатель обязан проводить профессиональное обучение или дополнительное профессиональное образование сотрудников, если это является условием выполнения ими определенных видов деятельности.

Если договор с образовательным учреждением заключен от имени работника, а не работодателя, то компенсация расходов на обучение не уменьшает налогооблагаемую прибыль. Как известно, расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников могут быть отнесены к прочим расходам организации подп.

Обучение работников: оплата и учет

Высококвалифицированный персонал — залог успеха любой коммерческой организации. Журнал "Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения". Трудовым законодательством установлено, что форму обучения сотрудников определяет работодатель. В частности, в ст. В зависимости от того, какие цели стоят перед работником в процессе обучения — повысить свой профессиональный или образовательный уровень, — налогообложение будет иметь свои особенности. Поэтому, чтобы не допустить ошибок, необходимо четко разделить расходы на обучение — в этом нам помогут Закон об образовании [1] , Положение о повышении квалификации специалистов [2] и Положение о порядке и условиях профессиональной переподготовки специалистов [3]. Так, если работник получает начальное, среднее, высшее образование, то повышается его образовательный уровень. Профессиональная подготовка работника не связана с получением какого-либо образования например, среднего или высшего , а направлена на приобретение сотрудником навыков, необходимых для выполнения определенных работ ст.

Как получить налоговый вычет за обучение

Обычно это тезис образовательных учреждений, которые привлекают на обучение новых студентов. Однако, мы захотели проверить, при каких условиях данное утверждение остается истиной. Для этого мы провели финансовые расчеты, которые были бы актуальны, например, для расчета инвестиционной эффективности проекта.

Ответ: Чтобы учесть расходы на обучение в расходах по прибыли, должны быть выполнены следующие условия: 1. Обучение сотрудника проводят в интересах организации. 2. Между Вашей организацией и образовательной организацией заключен договор на обучение.  Затраты по выплате стипендий гражданам, которые не являются сотрудниками организации, к расходам на обучение не относят (подп. 2 п. 3 ст. НК, письмо Минфина от № /1/).

В каком случае организация не вправе учесть расходы на обучение работника?

Вопрос: Организация оплачивает обучение будущему сотруднику по договору с ВУЗом. Одновременно заключается ученический договор, где прописано, что выплачивается стипендия в виде оплаты обучения по договору с ВУЗом.

Расходы на обучение сотрудников: оформляем и отражаем в бухгалтерском и налоговом учете

Спрос на качественное образование обусловливает более высокий уровень затрат, приходящихся на одного учащегося. Однако эти расходы должны быть сбалансированы с потребностями в государственном финансировании других общественных нужд, а также с допустимой величиной общего налогового бремени.

Обычно это главный тезис образовательных учреждений, которые привлекают на обучение новых студентов. Однако, мы захотели проверить, при каких условиях данное утверждение остается истиной. Для этого мы провели финансовые расчеты, которые были бы также актуальны, например, для расчета инвестиционной эффективности проекта.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Мои РАСХОДЫ на ЖИЗНЬ в Германии l УЧЕБА В ГЕРМАНИИ
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ермил

    А если по дарственной продают,есть риски?

  2. handleadless69

    Если соседи шутят я включаю диск Музыка для соседей (звук перфоратора и ухожу гулять.

  3. thedebtri66

    Какие социальные программы?

  4. Антонида

    Уважаемый Антон! Отлично рассказываете! Я подписался на Ваши видео. Рассмотрите тему с подростками? Мне группа мерзавчиков лет по 10-14, кинула в лобовое ледышку, стекло треснуло, я психанул, догнал, а что дальше? Бить нельзя? Задержать до ментов? А что они сделают? Отпустить и просто вызвать? Никто не будет искать.и, вообще, как себя вести, если нападают подростки? Спасибо заранее

  5. Дементий

    Можно все это проделать что вы говорите только потом бегать с исполнительным листом а средств у юрлица нема.))))